新加坡代理公司税务审计，合并审计怎么做账报税

　　新加坡代理公司处理税务审计、合并审计及相关做账报税工作，需遵循新加坡会计准则(SFRS)和税法规定，结合企业实际情况制定系统化流程。以下是具体操作要点：

　　合并如何做账报税：

　　收集整理资料：收集公司的各类原始凭证，如发票、收据、银行对账单、合同等，同时整理员工工资单、社保缴纳证明等与人力成本相关的资料，以及租赁合同、贷款协议等其他涉及公司财务活动的文件。

　　编制记账凭证：根据收集到的原始凭证，按照新加坡会计准则，将收入、支出等业务分类记录，编制记账凭证，确保每笔交易都有准确的记录。

　　登记账簿：依据记账凭证，将相关信息登记到总账、明细账等账簿中，以便对公司的财务状况进行详细、系统的记录和分类核算。

　　编制财务报表：根据账簿信息，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，全面反映公司的财务状况和经营成果。若公司未达到强制审计要求，还需出具董事报告。如果是合并审计，在编制财务报表时，需要按照相关会计准则，将母公司和子公司的财务数据进行合并处理，抵消内部交易等影响，以反映整个集团的财务状况和经营成果。

　　一、税务审计与合并审计的协同处理

　　审计前期准备

　　统一会计政策：确保被审计公司(尤其是涉及合并的子公司)与母公司采用一致的会计政策，如收入确认、折旧方法等。

　　数据整合：合并子公司财务报表时，需消除内部交易(如关联方往来、未实现利润)，确保合并报表反映集团真实财务状况。

　　税务风险评估：分析各公司税务合规性，识别潜在风险点(如转让定价、资本弱化)，为审计提供依据。

　　审计执行阶段

　　税务审计重点：

　　核实应税收入与扣除项目，确保符合新加坡税法(如企业所得税率为17%)。

　　检查跨境交易是否符合转让定价规则，防范税务机关挑战。

　　确认递延所得税资产/负债的计量是否合理。

　　合并审计重点：

　　验证合并范围的完整性，确保应纳入合并的子公司均已纳入。

　　测试合并抵消分录的准确性，如内部销售、应收账款与应付账款的抵消。

　　评估商誉减值测试的合理性。

　　审计报告与调整

　　税务审计报告：出具税务调整建议，协助企业优化税务结构(如利用新加坡税收协定网络)。

　　合并审计报告：披露合并财务报表的重大会计估计与判断，确保透明度。

　　二、做账流程

　　日常账务处理

　　采用新加坡会计准则(SFRS)记录交易，确保分类准确(如区分资本性支出与费用化支出)。

　　定期核对银行对账单，确保现金流量表的准确性。

　　管理固定资产台账，跟踪折旧与减值情况。

　　合并报表编制

　　数据收集：从子公司获取经审计的财务报表及附注。

　　调整与抵消：

　　消除内部交易未实现利润(如存货销售、固定资产转让)。

　　抵消内部往来款项(如应收账款与应付账款)。

　　税务调整

　　根据税务审计结果，调整会计利润至应税所得额，如：

　　加回非税前扣除项目(如罚款、非商业性支出)。

　　确认递延所得税负债(如资产账面价值低于税基)。

　　三、报税流程

　　企业所得税申报

　　申报表填写：通过新加坡税务局(IRAS)电子平台提交Form C-S/C，披露：

　　应税收入、扣除项目、调整后利润。

　　递延所得税资产/负债变动。

　　申报截止日：非上市公司为财务年度结束后7个月内(如12月31日结账，需在次年7月15日前申报)。

　　消费税(GST)申报

　　若企业年营业额超过100万新元，需注册GST并每季度申报(次月28日前)。

　　申报时需区分应税、免税及零税率交易，计算净应缴税额。

　　其他税种

　　预提税：支付非居民款项时，需代扣代缴预提税(如利息、特许权使用费税率为15%)。

　　印花税：股权转让、不动产交易需缴纳印花税，税率根据交易金额分段计算。

　　通过上述流程，代理公司可确保新加坡企业的税务审计、合并审计及做账报税工作高效、合规完成，同时优化税务成本，降低风险。