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税务筹划|方法解析:传统避税VS合规节税

税务筹划|方法解析:传统避税VS合规节税

一级:劳务派遣

平台:传统劳务企业,人力资源企业;

办法:

(一)全额开票:用人单位向劳务公司支付全部费用,劳务公司向用人单位开具全额发票,并按工资收入向个人征税。

特点:月收入在3500以下无需纳税;

方法①弊端:劳务公司按个人工资向个人缴纳个人所得税,即是说,个人是劳务公司的雇员,应该上社保。由于以往社会保险监管不严格,没有交费或管理不规范。目前,社会保险费由税务机关代征,很难逃避,劳务公司要么提高价格,要么赔本。

②差额开票费:用人单位向劳务公司支付全部费用,劳务公司向用人单位支付的金额,由用人单位自行收取的管理服务费数额开票费;

方法②缺点:普通发票的金额只能作为企业所得税的列支,不能抵扣进项,用人单位实际支出较高。比如,附加10%的服务费,个人付100元,劳务公司收110元。如开票出现差额,顾客可获得100元普票和10元专票,扣除专票中增值税进项抵扣后,顾客综合成本为109.43元。若开全发票,顾客得到110元的专用发票,扣除专用发票中的增值税进项,顾客综合成本为103.77元。金税三期全国联网,以身份证号码为比对依据,但凡以身份证信息进行纳税申报的人都会在同一系统中进行筛选,如果发现多个人申报,就会发出警报。

遵章节税:节税公司与个人签订服务合作协议,在法律上将个人视为独立的经济实体,不涉及雇员,并向客户开具全额增值税专用发票。

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类别二:拆薪

平台:传统劳务企业,人力资源企业;

方案:客户将员工工资的一部分拆分出来,交给人力资源公司代发,两处领取工资,两份3500元税前扣除;

缺点:金税三期全国联网,以身份证号码为比对依据,但凡以身份证信息进行的个税申报都会在同一系统中进行筛选,如果发现多个申报,就会发出警报。

遵章节税:节税公司根据生产经营所得为个人申报纳税,不属于工资薪金,不同种类的所得不需要合并申报;

三类:借用员工福利费

讲坛:薪福社,关爱通等

办法:服务机构名义上为客户公司提供服务,实质上是员工福利,实际是将所收款项转到个人账户;

坏处:企业发放的属于职工福利费的补贴有两种类型:(1)部分符合条件的补贴免征个税;(2)其他任何形式的补贴都不能享受个税免税,应在当月合并缴纳个人所得税。可以以职工福利费名义发放的数额非常有限,超过标准的部分应扣缴个人所得税。任何单位如果没有履行扣缴义务,就是违法。而服务机构只是代发工资,并不能实际提供可以作为员工福利的服务,属于虚构交易、虚构合同、虚假发票等严重违法行为。顾客企业属于共谋共犯。

遵章节税:节税公司一般属于业务外包,不涉及员工福利,不受相关法规的限制;

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类别四:拆头

平台:传统劳务企业,人力资源企业,云帐

对策:在申报个税时,服务机构把1个人的钱分给 N个人,只要每个人的收入不超过某一数额,就可以完全免除纳税

特点:报价时限定人均收入 xxx以上;

坏处:将张三的收入倒卖给李四,属于以非法手段伪造帐簿,《税收征管法》第六十三条将其明确界定为偷税手段,一万元以上的偷税行为,可以追究刑事责任。

遵章纳税:纳税单位如实申报个人收入,不分人头。

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