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税务筹划|税费筹划这样做,公司和个人一样双赢

      今天通过一个案例让大家理解一下不同的安排或筹划,可以给企业及个人带来双赢的结果,努力学习专业税收知识,在不违反现行法律法规的前提下,如何做到让企业和个人双方真正的受益。

税务筹划|税费筹划这样做,公司和个人一样双赢

一、案例展示

     【例1】沈阳的A公司2018年11月份给员工小李发放工资总额2万元,小李缴纳个税多少元?如何缴纳社保呢?企业所得税如何扣除?(假如可扣三险一金2000元,无其他扣除,下同。)

答:

1、小李11月份缴纳个税=(20000-5000-2000)*20%-1410=1190元

2、A公司缴纳五险一金=20000*40.5%=8100元(注:辽宁地区保险缴费以工资总额作为缴费基数,因此以20000元全额作为缴费基数。公司统筹部分缴费比列:基本养老保险20%、基本医疗保险7%,失业保险、工伤保险、生育保险均为0.5%,住房公积金最高12%。)

3、A公司发放的工资薪金按《企业所得税法实施条例》、国税函[2009]3号等文件据实扣除即可。

如果把A公司把小李的工资降为1.8万,余下的2000元发放供暖费补贴,则会出现不同的效果。

      【例2】沈阳的A公司2018年11月份给员工小李发放工资总额1.8万元,给予取暖费补贴0.2万元,合计所得还是2万元,小李缴纳个税多少元?如何缴纳社保呢?企业所得税如何扣除?

答:

1、小李11月份缴纳个税=(20000-5000-2000)*10%-210=890元

2、A公司缴纳五险一金=18000*40.5%=7290元

3、A公司按《企业所得税法实施条例》、国税函[2009]3号、国家税务总局公告2015年第34号等文件工资1.8万据实扣除,0.2万的取暖费可选择按工资薪金据实扣除或职工福利费限额扣除(A公司有制度、固定与工资一起发放)。

二、差异对比

1、小李少缴个税=1190-890=200元

2、A公司少缴五险一金=8100-7290=810元

3、A公司假如有税务利润,因为企业成本费用减少了810元,应纳税所得额会增加810元,例2条件下可能会比例一多缴部分企业所得税(看A公司适用税率),但例2还是要比例1全部以工资形式发放要好的多。

三、总结

       如果你所在地区有类似取暖费免个税规定,且人员众多,工资额大,可以采取这种处理方式,不但部分员工可以少缴个税,而且公司可以少缴很大额度的五险一金,同时对企业所得税影响也不大,对企业及个人来讲是很好的安排。

另外企业通过合法的手段为企业减轻负担,才能激发主体活力,促进经济增长。个人取得更多收入才有可能促进消费,扩大内需,拉动中国经济良性增长。

四、政策依据

    《关于明确个人所得税若干政策问题的通知》(辽地税发[2002]4号)第一条规定,关于个人取得的采暧征收个人所得税问题,个人领取的采暖费不属于工资、薪金性质的补贴,不征收个人所得税。-----部分地区也有类似规定

《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知劳社险中心函》(劳社险中心函[2006]60号)规定,冬季取暖补贴不作为社保费的缴费基数。----范围适用全国

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