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一般纳税人可以转换为小规模纳税人吗?它们有什么区别?

一般纳税人 小规模纳税人 一般纳税人与小规模纳税人区别

公司注册的时候,我们都知道是需要选择不同的纳税人,增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,选择不同的纳税人也就有不同的核算方式,所以选择纳税人对于企业的经营也是比较的重要。不过小规模纳税人是可以直接申请为一般纳税人的,但是一般纳税人是否可以转化为小规模纳税人呢?一般纳税人和小规模纳税人又有什么区别呢?

一般纳税人可以转换为小规模纳税人吗?它们有什么区别?

一、一般纳税人是否可以转换为小规模纳税人  

小规模纳税人在经营发展的需要可以申请为一般纳税人,但是一般纳税人在确认后,除非国家另有规定,否则是不可以转换为一般纳税人的。

比如20年的《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(2020年第9号)明确,一般纳税人符合以下条件的,在2020年12月31日前,才可以选择转登记为小规模纳税人:转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。

并且即使可以转换为小规模纳税人,如果后面再登记为一般纳税人,是不能再转登记为小规模纳税人,也就是说一般纳税人转小规模纳税人只能发生一次。

二、一般纳税人与小规模纳税人区别

1、适用税率不同

增值税一般纳税人有四档税率,分别为13%、9%、6%、0。而增值税小规模纳税人征收率一般为3%,特殊行业为5%。

2、使用发票不同

小规模纳税人销售时只能使用增值税普通发票,不能使用增值税专用发票,在购买货物时则可以收取普通发票和专用发票,但是二者收取票据后的账务处理方式不同,一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入“应交税金--应交增值税--进项税额”帐户;小规模纳税人则按全额进入成本。

3、申报周期不同

一般纳税人的纳税申报是按月,而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度(也可申请按月纳税申报)。

三、申请一般纳税人好处

1、一般纳税人会计核算及财务、税务管理都较为规范,因而可以减少经营风险、涉税风险。 

2、一般纳税人可以开专用发票抵扣销项税额,税负比较合理。

以上就是关于一般纳税人是否可以转换为小规模纳税人的问题解答了,相信各位朋友也了解了一般纳税人在一般的情况下是不可以转换为小规模纳税人的,因此如果企业想要从小规模纳税人申请一般纳税人,那么还是需要考虑是否值得,否则并不容易就可以转换为小规模纳税人。

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