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税务筹划的方法有哪些?

税务筹划 税务筹划方法

对于企业而言,税务筹划可筹划的空间相当的大,不管是企业的组织形式,纳税人身份,企业的内部的业务结构,还是企业内部的会计核算,又或者是企业的投资等等,都是可以进行税务筹划的要点,企业税务筹划涉及到企业的方方面面,那么对于企业来说,税务筹划有哪些方法呢?

税务筹划的方法有哪些?

一、减免税优惠政策

就目前而言,我国经常会有一些税收优惠政策,对于企业的税务筹划来说,无疑是一个可以进行的电,因此在企业开展税务筹划的时候,常用各种减免税优惠政策来实现筹划的目的。

二、企业组织形式

企业的组织形式包括有限责任公司,股份有限公司,合伙企业,独资企业等等,不同的企业组织形式,适应有不同的税种,税制,因此企业在税务筹划的时候可以通过对企业自身的组织形式进行充分的分析,搜集经营地的行业信息,估算最终的收益。然后综合考虑企业所得税和个人所得税税负及企业的经营风险、经营规模、管理模式、投资额等因素,选择适合自身实际情况的企业组织形式,实现投资收益最大化。

三、纳税人的不停形式

就纳税人而言,分为一般纳税人和小规模纳税人,不同行业的,不同的企业形式涉及到的税种也是不同的,因此企业在开展税务筹划的时候,可以考虑改变自身的纳税人身份,以适应不同的纳税人身份来进行纳税。特定的纳税人要缴纳特定的税,并且通过合法手段转变纳税人的形式可以让纳税人无须缴纳该种税,这对于避税来说也是有效的。

四、全额累进临界点的突变性

一般来说全额累进税率和超额累进税率是大不相同的,并且相比较而言累进税率的变化幅度要比超额累进税率大的多,特别是在累进快到临界点的时候,也是非常大的筹划空间。

五、征收方式的筹划

企业所得税的征收方式主要分为查账征收和核定征收,核定应税所得率的征收方式而言,对不同行业的应税所得率仅规定了比例范围,同一行业最低比例与最高比例差异较大,有利于税务机关操作,核定征收的企业,不能享受所得税的优惠政策,而查账征收的方式可以享受部分税收优惠待遇,涉税风险较小,便于投资者和税务机关全面掌握企业的生产经营情况,选择查账征收方式,还有利于企业的长远发展,只是需要企业依照国家规定设置账簿,核算收入、成本、费用,并按期办理纳税申报。

六、课税对象金额的可调整性

一般来说能够决定税额多少的因素包括两方面,一方面是对象金额多少,另一方面则是税率的大小。所以个人税务筹划开展的时候,可以通过过调整课税对象金额来完成筹划工作。

七、捐赠

随着经济的发展和企业社会责任意识的增强,越来越多的私营业主热心公益事业。税法规定,企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。利润总额只能在会计年度终了后才能计算出来,而捐赠是在年度期间发生的,如果企业捐赠前不进行纳税分析,可能使企业因捐赠背负额外的税负,而将私营公司的捐赠与个人捐赠结合起来,企业承担社会责任的同时,也可获得节税收益。

八、投资者分红与工资、薪金所得的筹划

由于企业所得税法取消了计税工资的限制,私营公司的投资者领取的工资、薪金所得,只要是合理的工薪支出,允许税前扣除,而投资者分得的股利红利所得,属于税后利润分配,不得税前扣除,投资者可以在分红与工薪所得之间进行选择,合理降低所得税税负。

以上相对来说也只是税务筹划的部分方法,对于企业来说,可以进行税务筹划的地方相对过多,小编就不一一列举了。对于企业进行税务筹划来说,就如人有人不同,花有几样红一样的情况,虽然方法的切入点可能区别并不会太大,但是最终的方法可能区别甚大,最后企业想要进行税务筹划,还是需要根据自身的情况来进行。

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