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税务筹划常见的五个方法

税务筹划 税务筹划方法

在税务筹划中,税务筹划的方法无疑是重中之重,选用了正确的方法,对企业税务筹划的效果相对也就比较好,而如果没有充分的去了解这些方法,就随意套用方法也是不行的,接下来君林集团的小编就为大家介绍一下税务筹划的五种方法。

税务筹划常见的五个方法

一、合理列支费用

在企业的纳税中,是可以进行税前抵扣的,因此在企业的支出时注意对费用的列支标准、列支期间、列支数额、扣除限额等方面进行及时的校准,注意在费用支出要取得符合规定的收据,在发生商品购销行为要取得符合要求的收据,以及费用发生时及时入账。

二、充分利用优惠政策

目前我国主要实施“以行业优惠为主,区域优惠为辅”的优惠政策。企业如果充分利用税收优惠政策,就可享受节税效益。所以企业在开展税务筹划的时候可以多多注意当地,以及符合自身的优惠政策。

类似的税收优惠政策还有许多,但选择税收优惠作为纳税筹划方式时,应注意两个问题:一是纳税人不得曲解税收优惠条款,滥用税收优惠,甚至以欺骗手段骗取税收优惠;二是纳税人应充分了解税收优惠条款,并按规定程序在规定时间进行申请,避免因程序不当而失去应有税收优惠的权益。

三、恰当运用固定资产折旧

固定资产折旧是缴纳所得税前准予扣除的项目,在收入既定的情况下,折旧额越大,应纳税所得额就越少。具体可以从折旧方法的选择、折旧年限的估计和净残值的确定等方面进行筹划。

固定资产的折旧方法主要有平均年限法、双倍余额递减法、年数总和法。在这三种方法中,双倍余额递减法、年数总和法可以使前期多提折旧,后期少提折旧。在折旧方法确定之后,首先应估计折旧年限。在税率不变的前提下,企业可尽量选择最低的折旧年限。

企业可以根据固定资产性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值。一经确定,不得变更。由于情况特殊,需调整残值比例的,应报税务机关备案。因此,在税率不变的前提下,企业在估计净残值时,应尽量低估,以便相对提高企业的折旧总额,从而使企业在折旧期间少缴纳所得税。这样,在税率不变的情况下,固定资产成本可以提前收回,企业生产经营前期应纳税所得额减少,后期应纳税所得额增加,可以获得延期纳税的好处,从资金时间价值方面来说,企业前期减少的应纳所得税额相当于企业取得了相应的融资贷款。

四、合理选择存货计价方法

各项存货的发出和领用,其实际成本的计算方法有先进先出法、加权平均法和个别计价法等。各种存货计价方法,对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。现行税制和财务制度对存货计价的规定,为企业进行存货计价方法的选择提供了空间,也为企业开展纳税筹划,减轻所得税税负,实现税后利润最大化提供了法律依据。

五、合理设立分支机构类型

我国是施行的是法人所得税制,企业不同的组织形式对是否构成纳税人有着不同的结果。因此公司在设立分支机构时,选择设立子公司还是分公司会对企业所得税负产生影响。子公司是独立法人,应当作为独立的纳税义务人单独交纳企业所得税。如果子公司盈利,母公司亏损,其利润不能并入母公司,造成盈亏不能相抵多交企业所得税的结果;反之亦然。而分公司不是独立法人,其利润并入母公司汇总缴纳企业所得税,具有盈亏相抵的作用,能降低总公司整体的税负。因此,公司在设立分支机构时,要做好所得税的纳税筹划,合理选择企业组织形式。

其实总的来说,税务筹划的方法是相当的多,对于企业来说,税务筹划的方法主要还是针对与企业的情况来进行,因此方法的了解虽然重要,但是也需要对症下药,盲目的套用方法,可能对企业没有什么效果。

 

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