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企业增值税税务筹划在实际中的应用

税务筹划 增值税税务筹划

税务筹划的应用在企业是越来越受到亲睐,在企业的实际运营中已经有越来越多的税务筹划方法被应用在其中。而在企业的税务上,一般来说主要是面临企业所得税和企业的增值税两个方面的税负相对较重。因此在大部分的企业的税务筹划中,主要就是面向企业的所得税和增值税进行筹划,帮助企业减少更多的税负。

企业增值税税务筹划在实际中的应用

1、根据所得税推迟纳税开展筹划

所得税推迟纳税又称为纳税期的递延,指依据在我国所得税暂行条例的规定允许公司在一定期内,延迟交纳或分期交纳税款。从税收法规规定上我们可以看出纳税限期数最多只有一个月的限期,所以要依据纳税限期开展筹划概率是很小的,利用延迟纳税产生時间这方面开展筹划能够推迟纳税,为公司降低银行利息的开支,节约流动资产给公司带来更大的利润。

2、根据混合销售行为开展纳税筹划

混合销售行为指生活中一些市场销售形为即涉及货品有涉及非所得税应税服务,即在同一项市场销售形为中即包含市场销售货品又包含出示非应税服务。这种混合销售行为给征管双方在管理方法上带来了许多困难,为了便于征缴管理方法,所得税实施细则中规定:对于从业生产、批发或零售业公司、公司性人或单位的混合销售行为,均视为市场销售货品,征缴所得税,即不能分别结转。以上列举企业以外的其他人或单位在产生混合销售行为时视为市场销售非应税服务,不征缴所得税。

3、采购交易方式的纳税筹划

公司的采购交易方式主要分成两种:一种是赊销;一种是现金采购。不管采用哪样交易方式都应在税法的允许范围内,商贸公司应尽量选择对商贸公司有利的交易方式,延迟付款货款的時间为公司取得免息贷款。具体的操作步骤如下:①在签订供货合同时与供应商协议采用分期还款或者赊销的方法尽量的拖延资产流出的時间。②与供应商达成协议尽早出示所得税专用发票,可以较早的开展所得税进项税抵扣。公司根据降低当期流动资产开支的方法超过利润最大化的目的。

4、根据混合销售形为开展纳税筹划

所谓的混合销售形为指纳税人的业务范围既包含应税服务和市场销售货品,又包含出示非应税服务,但是,并且这两项经营活动并不是同时产生在同一位消费者手上,即不产生在同一项市场销售形为。依据在我国税法的规定,混合销售非应税服务的纳税人应分别结转货品或应税服务的销售额和非应税服务的销售额,未分别结转或者不能准确结转的非应税服务应当与应税服务和货品一并征缴所得税。对从业非所得税应税服务的小规模纳税人而言适用的营业税税率为5%,但是所得税的征收率只有3%,这样看来不分离结转较为有利。在通常状况下,不管一般纳税人還是小规模纳税人分离结转還是较为有利的。

5、所得税税收政策的有效利用

政府为了优化资源分配、调整产业布局而制订了不少的税收政策。依据商贸公司所体现的税负状况来看,迄今商贸公司还未有任何一间已经获准得到所得税税收政策。总的来说在我国商贸公司可以享有的所得税税收政策与其他公司相比很少,不过根据细致的了解和讲解所得税税收政策,不难找出可以筹划的空间。概括地说,商贸公司可以大致根据下边这些方面考虑是不是存在可以利用所得税税收政策筹划的空间:①合理的规划所卖商品的类型结构,并在顾及公司盈利的前提下,充足合理的配备可以和减征或免征增值税的商品;②及时关注产生地震、洪水等洪涝灾害地域、边远特困县以及国家新政策规定需要扶持、鼓励地域的有关所得税税收政策等。

总的来说,企业的增值税税务筹划的应用主要就是以上5个方法了,对于大部分的企业来说应该都是适用的。当然各位朋友在使用的时候,还是需要注意对人员的把控,不是说任意的对企业套用税务筹划的方法,就可以轻松的帮助企业节税了。企业在税务筹划的过程中,还是需要注意对方案的落实进行一定的把控,不要超出了相关法规的界限。

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