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如何利用税收优惠地区进行税务筹划?

税务筹划

我国为了高新技术开发生产布局、对外开放由沿海向内地推进的战略布局、以及扶贫地区的发展,制定了不同地区有不同的税负差别的优惠政策,因此根据不同的优惠税收地区来为企业进行税务筹划也是一种比较常见的税务筹划方法。那么该如何利用税收优惠地区来进行税务筹划呢?

如何利用税收优惠地区进行税务筹划?

一、经济特区税收优惠政策

比如国家审批的珠海、海南、深圳等经济特区建立企业,不仅有在地域上的地理优势,还可以利用国家对经济特区的税收优惠政策。国家规定:到国务院批准的深圳、珠海、汕头、厦门和海南等地投资办厂,可减按15%税率缴纳企业所得税。因此如果企业有考虑一些类似进出口,或者需要货运等方式,就可以考虑在此类经济特区建立企业。

二、贫困地区发展的税收优惠政策

国家规定在国家确定的少数民族地区、贫困地区、边远地区、革命老根据地等投资新企业,获得相关部门批准,是可以在三年内减免或免征企业所得税。

三、高新技术产业开发区的税收优惠政策

1、在国家批准的高新技术企业可按15%的税率征收企业所得税,其中其中出口产品产值达到当年总产值70%以上的,按10%税率征收所得税;

2、内资办的高新技术企业新建技术开发和生产经营用房,免征建设税(或投资方向调节税);

3、高新技术企业用于高新技术开发和高新技术产品生产的仪器、设备,可实行快速折旧;新办的高新技术企业,从投产年度起,两年内免征所得税,新办的中外合资经营的高新技术企业,合营期在十年以上的,可从获利年度起,头两年免征所得税;

4、高新技术产业开发区内的基础设施建设和生产、经营性基本建设项目,国家每年安排一定数额的基本建设贷款和投资规模,并可发行一定额度的长期债券,向社会筹集资金。

不过目前国家正在针对这些地方税收优惠政策和财政返还进行清理,对于未经国务院批准,与上位税法相违背,优惠时间超出时限的税收会政策进行处理。一般来说,各地的直接减税和退税返税优惠政策基本是没有了,不过还是存在大部分的通过财政扶持和其他名目的奖励方式,鼓励企业入驻。

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