服务热线: 400-138-6366

返回列表 返回
列表

消费税纳税人的税务筹划方法有哪些?

税务筹划 税务筹划方法

税务筹划是纳税人越来越常使用的一个节税方法了,随着大家普遍的法制意识的提高,税务筹划也是越来越受到各位公司老板的亲睐,对于其他不同种类的纳税人来说,亦是如此,那么对于消费税纳税人的税务筹划方法有哪些呢?

消费税纳税人的税务筹划方法有哪些

1、成立独立核算的销售机构

消费税的纳税发生在生产领域(包括生产、委托加工和进口),而不是流通领域或最终消费环节(金银珠宝除外)。因此,在零售等特殊情况下,在关联企业中生产(委托加工、进口)应税消费品的企业,在零售等特殊情况下,如果以较低但不违反公平交易的销售价格将应税消费品销售给其独立核算的销售部门,可以减少销售额,从而减少应纳税额。销售部门独立核算,因为是在销售环节,只缴纳增值税而不缴纳消费税,可以减轻集团的整体消费税负担,但增值税负担保持不变。

2、利用全额累进税率(或税额)不同进行筹划

消费税税目中按全额累进税率计税的税目是卷烟。税法规定,每一箱卷烟在征收150元固定税额的基础上,如果销售价格(不含增值税,下同)低于12500元,税率为30%,如果销售价格超过12500元(含),税率为45%。

消费税税务筹划是极其复杂的筹划工作。实际上筹划过程中,纳税人应根据产品的生产方式,本着稳定的原则和企业财务利益最大化的原则,在不违反法律、法规的情况下,合理、巧妙地安排自己未来的纳税事宜,充分利用国家的税收优惠政策,寻求税务筹划的突破口,从而减轻的税收负担,实现最大的税收利益。

3、合理使用不同税率避税

因为消费税是根据不同的产品设计的,税率也不同,所以税率的等级也不同,当一个企业是一个大型的合资企业或企业集团时,其内部的分厂所属的商店、劳务服务公司等。他们之间买卖商品,并进行连续加工或销售,通过内部定价,达到整个合资企业合理避税。也就是说,当一个高税率的分厂向一个低税率的分厂销售其产品时,通过设定一个较低的内部价格,商品价值的原始部分将从高税率的部门转移到低税率的部门。对于高税率企业,销售收入和应纳税额将减少。适用税率低的企业,产品销售收入不变,应纳税额不变。然而,由于廉价原材料的供应,成本将降低,利润将增加。对于内部分厂之间“苦乐不均”的问题,公司可以通过其他方式调整一些费用,如将一些费用放在利润较高的企业中等。

4、使用委托加工产品合理避税

现行税法规定,工业企业自制产品的适用税率按销售收入计算,工业企业接受其他企业和个人的委托,代为加工产品,只对企业收取的加工费收入征税,工业企业生产同样的产品,如果委托加工,税收负担比自制产品轻。有些企业利用各种方法,以销售给对方为名,尽可能将自制产品转换成以卖给对方为名义作价转入往来账。产品生产出来后,不做产品销售处理,但将分别收取材料费和加工费。有些企业在采购原材料时,以买方的名义进料,因此产品的销售不按产品的正常销售收入入账,不缴纳消费税。

5、使用先销售后入股的方法避税

在实际操作中,当纳税人用应税消费品交换货物或投资入股时,价格一般是根据双方的协议价格或评估价格确定的,协议价格通常是市场平均价格。如果以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据,显然会增加纳税人的负担。因此,不难看出,如果我们采取先销售后入股的方法(换货、抵债),就能达到减轻税收负担的目的。

对于税务筹划来说,其实方法多样其实没有太大的意义,主要还是纳税人对于税务筹划方法的灵活运用,只有合适自己的方法,才能得最合适自己的结果,以上就是消费税纳税人税务筹划的方法有哪些的介绍了,如果各位朋友看完文章还有其他的疑问,随时欢迎您联系君林集团,我们将竭诚为您服务。

咨询

电话

全国服务热线

400-138-6366

公司座机热线

0755-82764242

微信

公众号二维码

关注公众号

手机站二维码

手机官网

邮箱

公司邮箱

2850953502@qq.com