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建筑企业税务筹划应该注意哪些?从哪些方面进行税务筹划?

税务筹划 建筑企业税务筹划 建筑企业税务筹划应该注意哪些

自从国家将营业税改为增值税以来,对于建筑行业来说在税务方面可谓增加了不少的难度,增值税具有“以票抵税,严格征管、链条抵扣”等特点。对于企业的增值税的各个流通环节,都会进行应该的进行销项税额抵扣进行税额的规定下征收增值税。对于此种情况,越来越多的企业税负相对有所提高,令许多的老板想通过税务筹划的方法,帮助企业合理的规划税负,减轻企业的税务负担,那么建筑行业的企业应该注意哪些方面呢?又该从哪些方面去进行税务筹划呢?

建筑企业税务筹划应该注意哪些,从哪些方面进行税务筹划?

一、建筑行业税务筹划应该注意哪些方面

1、下属公司不要太多

一般来说,大部分的建筑行业公司,其体量是比较大的,对于企业来说,简单的节税方法就有业务的分割,因此会有大量的子公司以及分公司,具有多层次的管理,而对于此种情况的公司,一般会存在相对过多的管理链,流通的环节也相对更多,因此就会可能存在一些税务的风险,使得公司的一些建筑项目的增值税进项税与进项税额不匹配,影响公司应缴纳的增值税额。

所以企业最好根据自身的特点,从多方面的去考虑公司的层次结构,由市场发展,公司的项目管理出发,尽可能的增加工作的效率,缩短管理链,降低企业的税务风险,推进扁平化的组织结构改革。

二、建筑行业税务筹划应该怎么做

1、工程招标文件的磋商

建筑行业企业在面对招标单位正式发布招标公告的时候,可以与招标单位讨论招标文件中提供的施工服务是否可以采取甲方提供材料或承包商的形式,可以方便建筑企业采用简单的税收征收方式来避免无进项抵扣的税收问题。

2、成立内部专业化公司

对于建筑企业来说,供应商大部分都是个人或者个体工商户,一般获得的发票主要是3%的增值税专用发票或者税局代开的普通发票,或者根本没有发票,导致许多企业一些机器的租赁或材料的购买等相关费用时难以抵消或者扣除的效率较低。

(1)建立专业化的混凝土公司、预制构件公司等生产单位

为解决原有增值税应税项目混业经营、纳税申报复杂、高使用税税率风险大而造成的会计核算和税收管理困难的问题,建筑企业可以考虑将原增值税应税范围内的业务、混凝土搅拌、预制构件制造等分开,成立专业混凝土公司、预制构件公司等生产单位,负责提供集团内建设项目所需的建筑材料,提供增值税专用发票,由施工企业抵扣进项税。

(2)设立内部专业公司,需要对公司设立的资金投入、区域内建设项目的布局和开发及相关需求等进行评估

同时,应合理确定内部公司之间相关交易的定价,以避免税务风险。在有效解决进项税抵扣问题的同时,也要加强自身的进项税管理,做到“应抵尽抵、充分抵扣”,减轻自身的增值税税负”

(3)成立专业设备租赁公司

增值税专用发票用于解决难以取得设备对外租赁不能抵扣进项税这部分支出的问题。建筑企业可根据自身特点和集团内工程项目的区域分布情况,在主要地区设立区域性租赁子公司。设备租赁子公司统一采购建设项目建设所需的相关设备,为区域内建筑企业提供设备租赁服务,收取租赁费,向建筑企业开具增值税专用发票,由建筑企业抵扣进项税。

对于建筑企业来说其痛点一般都在于材料费用,相关设备上的支出无法抵扣上,因此在企业条件允许的时候,可以考虑成立专业化的公司来与主体的公司对接,帮助企业自身减少成本。

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