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税务筹划具有哪些特征?

税务筹划 税务筹划特征

税务筹划在发达国家流行了半个世纪之长,现在仍然是企业节税的重要方法,在国内,随着国家相关税法和监管机制的完善,以往的偷税,漏税的行为统统没法在使用,因此也开始有了许多的企业开始进行税务筹划,那么在进行税务筹划的时候,方案完成了,却不无从判断这个税务筹划方案是否成功,其实判断税务筹划方案可以从税务筹划的特征来判断,那么税务筹划都有哪些特征呢?

税务筹划具有哪些特征

1、合法性

税务筹划的基本原则就是在法律的许可的范围内进行,只要不符合、违反了相关的法律,都是失败的税务筹划方案。征纳关系是税收的基本关系,税法是规范征纳关系的基本准则。纳税人具有依法纳税的责任和义务,税务机关的征税行为也必须受到税法的规范。当纳税人的纳税义务发生后,及时、足额的缴纳税款是每个公民的义务,但当纳税人进行经营或投资活动,面临两个或两个以上的纳税方案时,纳税人可以为实现最小合理纳税而进行设计和筹划,选择低税负方案。这也正是税收政策引导经济,调节纳税人经营行为的重要作用之一。

2、目的性

税务筹划的根本目的在于减税,谋求企业最大的税收利益,而谋求税收利益有两种方法,一是选择低税负,低税负意味着较低的税收成本,就相当于更高的资本回收率。二是延迟纳税的时间,通过滞延纳税期,帮助企业获得当期的资金,并且在通货膨胀的环境中,纳税时间的退后,还可以达到减少企业实际纳税支出的效果。

3、筹划性

筹划性,税务筹划的核心原则,表示实现的规划、设计、安排的意思,纳税行为相对于经济行为是具有滞后性的,企业在产生交易后,才会有缴纳增值税和所得税的义务。因此在客观上为纳税筹划做出事先的安排和筹划的机会。因为纳税人和征税对象的性质不同,税收待遇也往往不同,这样纳税人可以针对税法及税收制度的有关具体规定,结合自身的实际情况以作出投资、经营和财务决策。

4、综合性

在进行税务筹划的时候,税务筹划不应该只着眼于纳税人当期的税额,而应该着眼于纳税人资本总收益的长期稳定增长。某种税种的降低,是可能导致另一种税种需要多缴,整体的税负并不一定减轻。

以上的特征的存在,决定了税务筹划不仅仅是一种简单的会计学科,是涉及了会计、财务、企业管理、经营管理、税收等等多方面的知识,其专业性是非常强的,因此在操作时,不要过于随意的套用税务筹划方法。

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