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建筑行业如何进行税务筹划?

税务筹划 建筑行业税务筹划

对于建筑行业来说,其利润的高额,也导致了相关的税负的高额,因此合理的进行税务筹划,对一个建筑企业是十分重要的,一个成功并且效果良好的税务筹划是可以帮助建筑企业持续做大做强的。那么建筑企业如何进行税务筹划呢?

建筑行业如何进行税务筹划

1、把握税法

把握税法,是进行税务筹划的第一前提,不管是哪个行业进行税务筹划,都需要先了解相关行业的税法,只有企业了解相关的税法税规,才知道从何处下手,何处最适合为自己节税。

2、纳税人身份

不同的纳税人身份有不同的税率,而建筑行业涉及到的行业包括生产、装饰、建设、安装等等多个领域,因此在缴纳增值税的环节中,因为纳税人的不同身份,在税务缴纳上有不同的效果。

对于自身材料来源比较大,材料提供商都为大公司的情况,可以有一家一般纳税人的公司进行合作,而对于一些供货渠道不足,材料采购渠道不是很正规的公司,可以考虑成立一家小规模公司为主企业提供服务。

3、事前筹划

因为一般建筑工程多半采用承包制,但是一个工程承包的范围不一定,就导致了建筑行业的材料价格购入不一,增加了抵扣增指数的难度,如果建筑施工企业所适用的设备和材料都由施工单位自行购买,就可以获得相当的税额发票,降低企业的税负。

因此在签订合同时,应尽量与甲方签订包工包料合同,如果甲方不同意,可以通过协商,签订“实质上材料有甲方提供,形式上包工包料的合同”。

4、开票技巧

a、劳务人员派遣开票

劳务派遣企业向施工企业收取的全部价款,应全额开具发票,支付给被派遣劳动者的工资、社会保险费和住房公积金,应在同一张增值税发票中分别注明,而且在劳务派遣企业向施工企业签订的劳务派遣协议书中也必须分别注明:支付给被派遣劳动者的工资、社会保险费和住房公积金。

b、沙石料发票

营改增后,沙石料很难获得发票,则必须要到当地税务主管当局代开增值税专用发票,建筑公司可以抵扣3%的进项税金,否则不可以抵扣进项税金和不可以在企业所得税前进行扣除。当然建筑施工企业可以到一般纳税人资格的沙石厂采购沙石料,则可以获得17%的增值税抵扣。

c、建筑施工企业租用机械设备的发票

(1)建筑公司向个人租赁建筑设备,则个人到税务主管当局代开增值税专用发票,建筑公司抵扣3%的税率。

(2)建筑公司向工程租赁公司(一般纳税人)租赁建筑设备,则租赁公司给建筑公司开17%的增值税专用发票。

(3)建筑公司向工程租赁公司(小规模纳税人)租赁建筑设备,则租赁公司给建筑公司开1增值税普通发票。

因此建筑行业主要通过承包各种工程,提供建筑、安装来获得企业的收入,因此税务筹划应该从建筑行业所涉及到的各个行业去考虑,分别进行设计,做一个比较细致的税务筹划方案,当然如果自身不是太了解相关的税务筹划知识,最好找专业的财务代理公司进行税务筹划,不然节税不成,反而受到税务机关的处罚。

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