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年终奖如何税务筹划?

税务筹划 年终奖税务筹划

每逢年度,各位伙伴肯定都是想领着更多的奖金回家的,但是呢,因为不少的年终奖总是会有不少的税务,因此到手后的年终奖金少了不少,连回家的热情都受到了影响,那么该年终奖如何税务筹划才能收获最多的年终奖呢?

年终奖如何税务筹划

一、年终奖的三种计税情况

1、年终奖金与双薪同一个月内发放

将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月,找出对应税率,然后用这一数额×税率-速算扣除数。

2、取得年终奖金当月个人的工资高于(或等于)费用扣除额(5000元)

将年终奖金除以12个月,按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数,然后用奖金全额×税率-速算扣除数,就是最终需要缴纳的税款额。

3、取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额(5000元)

将工资与年终奖金相加后,减去5000元,得出的数额,再除以12个月,找出对应的税率和速算扣除数,然后用这一数额×税率-速算扣除数,得出需要缴纳的税款额。

二、年终奖如何税务筹划到手更多

1、“工资薪金”转为“股息红利”

针对高新人群的工资薪金计税通常是使用的最高个税45%的税率,税负是比较重的,但是有些高管通常与企业的股息相关的,所以根据个人所得税法中的规定,股息红利所得适用于20%,因此通过合理的规划,可以将高管等群体的个人工资薪金,年终奖等转为股息红利,则可以有效的降低适用税率。

2、“工资薪金”和“年终奖”比例的调控

个人所得税的计税原理是实行超额累进税率计税,纳税人的应税所得额超过某一级数时,超过部分就要按高一档的税率计税。因此,月度“工资薪金”或“年终奖”一方畸高,都会导致适用较高的税率(最高达45%),因此需要合理分配二者的比例,从实际情况来看,一般“工资薪金”和“年终奖”在1:1的情况,可以实现整体税负最小化的纳税筹划。

3.“免税”优惠政策的合理利用

税收优惠政策通常是为了鼓励、引导某些行为而设置,虽然“福利费”免税的范围有限,但是依然是进行纳税筹划的一个途径。此外,对于“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”、“保险赔款”、“按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费”等也属于免税的范围;同时,按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,可以从应纳税所得额中扣除。企业可以在有关标准范围内,最大化降低“工资薪金”个税负担。

4、合理避免税档

“工资薪金”个税适用税率分为7档,不超过5000元的,适用3%的税率,超过5000元至12000元的部分适用10%的税率,超过12,000元至25,000元的部分适用20%的税率,而对于超过80000元的部分,适用45%的税率,可见,当处于税率变化的“临界点”时,增加1元,就会带来额外较多的个人所得税。因此,单位发放工资时,可以考虑工资薪金的税档,可以通过下月延迟支付等方式,降低适用的税率来纳税筹划。

企业的年终奖发放可以与公司的税务结合安排,既可以满足激励员工的工作热情,也可以满足公司的利益,在不违反国家税法的前提,寻找一个评狠点,可以充分的利用一些政策,达到最好的税务筹划效果。


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