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企业纳税人分为哪些种类?创业时应该选择一般纳税人还是小规模纳税人呢?

纳税人种类 小规模纳税人 一般纳税人

在这个“大众创业、万众创新”的创业时代,每年都有越来越多的企业成立,在创业者创立新的公司的时候,需要选择纳税人的身份,对此,可能大部分的创业者都有些迷茫,不知道该怎么去选择。其实如果了解以下几点之后,再做选择就不困难了。

企业纳税人分为哪些种类,创业时应该选择一般纳税人还是小规模纳税人呢?

一、纳税人分为哪些

纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。

二、一般纳税人和小规模纳税人的区别

1、增值税计税方法不同

小规模纳税人按征收率3%、5%计税,一般纳税人按税率13%、9%、6%以及零税率四档计税;

2、销售额标准不同

小规模纳税人年应征增值税销售额(不含增值税)500万元以内,一般纳税人年应征增值税销售额(不含增值税)500万元以上;

3、申报期不同

小规模纳税人按季度申报增值税,一般纳税人按月度申报增值税;

4、税收优惠不同

从2019年1月1日起,对月销售额10万元,季度销售额30万以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税;

三、是选择小规模纳税人还是一般纳税人呢

1、看新企业规范程度

如企业有真实办公场所,能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确的税务资料,可以直接申请一般纳税人;如企业暂时无实际办公场所,财务不健全,无法准确核算,可以先申请小规模纳税人,待企业走势正轨再申请一般纳税人;

2、看新企业发展趋势

如企业起点高,资金足,销售额很快突破500万元,可直接申请一般纳税人;如企业起步阶段预计月销售额低于10万元,可先申请小规模纳税人,享受免税政策节约成本;

3、看上游供应商

如供应商以一般纳税人为主,购入的材料和资产,取得进项发票可以抵扣税额,可申请一般纳税人;如供应商以小规模纳税人为主,没有进项可以抵扣,则申请小规模纳税人;

4、看下游客户

如客户以一般纳税人为主,要求按税率开具增值税专用发票,应直接申请一般纳税人;如客户以小规模纳税人为主,不需要提供增值税专用发票,应申请小规模纳税人;

5、看前期投入

如企业前期固定资产投入较大,并可以取得增值税专用发票,可抵扣进项较多,则建议直接申请一般纳税人,避免这些进项成为沉没成本;如前期投入较少,轻资产运营,可以申请小规模纳税人;

6、看行业类型

如以销售货物为主税率为13%的行业,货物进销发票链完整规范,增值税进销相抵,实际税负不高,建议申请一般纳税人;如以服务业为主税率为6%的行业,以人力成本为主,进项发票较少,建议申请小规模纳税人,按征收率3%缴纳增值税,降低成本;

四、小规模纳税人和一般纳税人可否转换

1、增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人的,应当在申报期结束后40日内按照相关规定办理增值税一般纳税人认定;如税务机关下达了税务事项通知书后仍然逾期不办理的,将按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票;

2、一般纳税人转登记为小规模纳税人,应同时符合以下两个条件:一是按照有关规定,已登记为一般纳税人;二是转登记日前连续12个月(按月申报纳税人)或连续4个季度(按季申报纳税人)累计应税销售额未超过500万元一般纳税人,在2019年12月31日前可选择转登记为小规模纳税人。

注意:如果新企业的企业所得税优惠政策,如新企业符合小型微利企业标准即同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

所以各位新企业主在选择时不妨根据自己情况选择合适自己的纳税人种类,以便自己企业后期运营。如需帮助,可咨询君林集团官方微信公众号,君林为您提供公司注册一般纳税人申请,小微企业申请,为您的企业提供一站式服务。    


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