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企业如何通过会计核算来进行税务筹划?

税务筹划 会计核算 企业税务筹划

对于大部分的纳税企业来说,选择正确的会计核算方法进行税务筹划,是能够帮助企业在所得税上的应纳税所得额节税的。

在企业现实经营活动中,企业在符合税收法律上的前提下,结合自身企业的经营情况,选择对企业自身有利的会计核算方法是合法的。因此对于各位老板,会计,结合企业的客观情况,使用一定的会计核算方法选择技巧,是有助于降低企业所得税税负的。

企业如何通过会计核算来进行税务筹划

技巧一:存货方式看趋势

在市场经济环境下,企业存货虽然历史成本固定,但其市场价格却是动态化的。采用不同计价方法,得到的存货成本会出现较大的差异,而选择最为合适的计价方法,自然也有利于企业将应纳税额降到最低。

在存货市场价格呈下降趋势的情况下,选择先进先出法,以先入库的存货成本计算发出存货的成本,有利于抵御市价下跌带来的虚增账面资产风险,与其他方法相比,企业当期企业所得税应纳税额更低。也就是说,在存货市场价格持续下降时,选择先进先出法对企业有利,而在存货市场价格波动较大或持续升高时,则不宜选择此计价方法。

※注意:存货的计价方法一经选择,在一个会计年度内,不得随意变更。

技巧二:收款方式看时间

按照《企业所得税法》及其实施条例的规定,不同的收款方式,其收入的确认时间不同,企业当期应纳税款也就不同。也就是说,通过减少企业当期应缴纳的所得税额,降低企业目前的税负压力,相当于帮助企业获得一笔无息的借款。

企业销售货物,如果选择预收款方式,则收入确认时间是商品发出时间;如果选择分期收款方式,则确认收入时间为合同约定收款时间,也就是纳税义务发生时间。因此企业可以在合法的前提下,结合自身的实际经营情况,选择不同的收款方式,则可以延缓收入确认的时间,进而延缓其企业所得税纳税时间,从而降低企业资金占用,提高资金流通性。

技巧三:研发费用有优惠

在企业的经营中,无形资产研发活动都具有研发时间长、研发费用投入高的特点,这既对企业的税务管理水平有了高要求,也给企业提供了税务筹划的空间。

企业研发活动主要分为研究阶段和开发阶段。在研究阶段,如果未能形成无形资产,则相应的研发费用中可计入当期损益,按照实际发生额的75%,在当期税前加计扣除,从而减少当期企业所得税应纳税所得额。开发阶段形成无形资产的,对应的研发费用应计入无形资产成本,按照无形资产成本的175%在税前摊销,这也能一定程度上降低企业的当期应纳税所得额。

此外,无形资产相关损益还包括技术转让收入以及无形资产外购费用。《企业所得税法》中规定,开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时75%加计扣除。同时,技术转让收入具有一定的免税限度与减税限度,企业可单独核算每项技术转让,用好用足这些税收优惠。

因此企业在合法合规的前提下进行税务筹划,不仅可以帮助企业节税,提高税后利润,也可以为企业的长期发展打下一个基础。在会计核算上合理的选择算法,可以使企业在税务安排的工作上更加的合理和效率。因此企业应正确认识税务筹划的重要作用,了解自身对相关税负政策的不足,结合企业在人力成本、存货成本、无形资产等方面的实际情况进行税务筹划方案的设计和实施,帮助企业合理节税,谋划未来。


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