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小规模纳税人和一般纳税人有什么区别?

小规模纳税人 一般纳税人

现在,我国的增值税纳税人分为两种,一种是小规模纳税人,一种是一般纳税人。小规模纳税人指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全的企业;而一般纳税人则是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位,一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

小规模纳税人和一般纳税人有什么区别

1、应交税金计算方法不同

一般纳税人按“抵扣制”计算税金,即按销项减进项后的余额缴税;小规模纳税人按销售收入除以(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金。

2、二者收取增值税专用发票后账务处理不同

一般纳税人按金额款入成本,税款部分入“应交税金—应交增值税—进项税额”账户;小规模纳税人则按全额计入成本。

3、二者适用税率不同

当前,一般纳税人税率分为0%、6%、9%、13%几种,而小规模纳税人,商业企业、工业企业统一按3%的税率征收(免税的除外)。

4、税收政策不同

一般纳税人与小规模纳税人的区别,还体现在税收政策方面。小规模纳税人按3%增值税税率征收,每月销售额度不超过3万元的或季度不超过9万元的,不需要缴税,但需要进行申报。只有超过上述标准,才需要缴税,并且小规模纳税人通常按季进行申报。而一般纳税人则与之不同,其纳税申报每月都要按时进行。

5、所需符合的条件不同

一般情况下,小规模纳税人会计核算不健全,且政策要求较为宽泛。而对于一般纳税人企业来说,其必须要符合以下条件,即有固定生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿;根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。

6、使用发票不同

在日常经营活动中,小规模纳税人和一般纳税人所使用的发票也存在着差别。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能开具增值税专用发票,如若遇到对方要求开具增值税专用发票的情况,需到税务局代开3%的增值税专用发票。而一般纳税人既可以开具普通发票,也可以开具增值税专用发票,并且一般纳税人所取得的增值税专用发票可以用于抵扣。

7、认定标准不同

新政实施后,我国增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下,一般纳税人则与小规模纳税人相区别。但需要注意的是,公司没有达到认定标准,但希望公司发展、做大,以后在招标时有优势,或者日后与大型公司做生意,也可以主动申请成为一般纳税人。

以上就是一般纳税人和小规模纳税人的区别,对于企业选择纳税人来说,根据公司自己当前的情况来选择不同的纳税人,会有不同的纳税税率,可以帮助企业在进行缴纳税负的时候有一定的区别。

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