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新税法下企业怎样进行税务筹划?

税务筹划 税务筹划方法

随着新税法的实施,企业在纳税事宜上受到的关注越来越严密,一旦偷税、漏税,在大数据的监察下,金税三期系统将直接显示问题企业,提交给相关人员,严查该企业,对于在想靠偷税、漏税的企业将受到严厉的处罚。因此在目前有更多的企业进行纳税筹划,那么在新税法的实施下,企业应该怎样进行纳税筹划呢?

新税法下企业怎样进行税务筹划

一、组织形式

1、公司制和合伙制的选择

新税法规定个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税,只缴纳其企业主的个人所得税。而公司制的企业需要再企业获得营业利润后缴纳企业所得税,还需要再税后利润非配给股东个人时缴纳个人所得税,因此创业者应该考虑自身的各个因素来选择是实施公司制还是合伙制。

2、子公司与分公司的选择

分支机构的成立对于企业纳税也是有一定的影响的,对于子公司而言,是具有独立法人资格的,则需要缴纳分别独立缴纳企业的所得税,而分公司不存在独立法人,于是与总公司汇总缴纳所得税,因此公司分支就够选择子公司或者分公司也是对企业税务有影响的。

二、税收优惠政策

1、高新企业

新税法规定国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2 年以上的(含2 年),可按其对中小高新技术企业投资额的70%抵扣该创业投资企业的应纳税所得额,符合抵扣条件并在当年不足抵扣的,可在以后纳税年度逐年延续抵扣。

2、人员选择

新税法规定企业安排的残疾职工,按实际支付给残疾职工工资100%加计扣除。企业应结合自身条件尽可能多地安排残疾职工就业,一方面残疾职工为企业创造了利润,另一方面也有利于减轻企业的税收负担,同时还促进了整个社会和谐稳定的发展。

三、抵税项目

1、研发费用扣除幅度增加

原税法规定企业研发费用可以据实扣除,对研发费用年增长幅度超过10%的,可以再按其实际发生额的50%抵扣当年应纳税所得额。新税法取消了研发费用年增长幅度需超过10%这一限制条件,规定企业研发费用可以按其实际发生额的150%抵扣当年应纳税所得额。这样,一方面有利于企业研发新产品,探索新领域;另一方面也体现了国家支持科研开发,鼓励创新的政策导向。

2、取消了关于计税工资的规定

原税法采取计税工资制度,税前工资超过扣除限额的部分不予扣除。新税法取消了该规定,真实合法的工资支出可以直接全额扣除。

3、公益性捐赠扣除条件放宽

原税法规定,企业的公益性、救济性捐赠不超过年度应纳税额3%的部分,可以据实扣除,超过限额部分不予扣除。新企业所得税法对公益救济性捐赠扣除在年度利润总额12%以内的部分,允许税前扣除,超过部分不予扣除。

四、会计核算

1、存货成本计价方法

现目前有两种计价方法,一种为税法规定的方法,一种为会计准则中的方法,两种计算方法的不同,也就对企业存货成本计价的结果不同,因此会产生一个多一个少的情况,企业可以根据自己的核算去计算,选择较低的一种算法得出结果,从而少缴纳所得税税款。

2、利用坏账准备的提取

对坏账损失计提的坏账准备,是会计制度“八大减值准备”中唯一一个可以按税法规定在税前以一定条件和标准列支的特殊项目,是企业所得税纳税筹划中不可忽略的内容。在进行纳税筹划时要注意以下会计制度与税法规定上的区别:(1)计提坏账准备的范围不同。(2)计提坏账准备的方法和比例不同。

3、利用固定资产折旧方法及年限的不同

固定资产折旧是企业内部成本的重要部分,根据现行的会计制度的规定,企业可选择的折旧方法包括了年限平均法、双倍余额递减法及年数总和法等。使用的折旧方法计算出的折旧额量是不同的,分摊到各期的固定资产成本也不同,最终是会影响到企业税负的大小的。

4、利用销售收入确认时间不同

因为就现目前的企业产品销售方式一般存在现销、代销以及预收货款三种方式。企业可通过三种销售方式其收入确认的条件进行控制,控制确认时间,从而达到延迟纳税的方法。

因此在新税法的环境下,企业纳税要更规范,使用节税的方法更合规,不要再使用过时的税筹方法,适合自己,合法的税筹方法才是最好的,不懂税务筹划,就及时寻找专业的财务代理公司的税务筹划人员,专人代办,用得更适合自己,更放心。

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