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房地产行业应该从哪些方面去进行税务筹划

税务筹划 房地产企业税务筹划

如果说房地产行业是纳税金额最大的一个行业之一,应该没有任何人不相信,作为一个高利润高产出的行业,其利润是非常的高的,因此也带来了严重的税负,而且最近几年税务稽查通过大数据的方式对企业进行管控,越来越多的避税、逃税企业被查处。

而在房地产企业成本构成中,税收成本与地价、建筑安全成本居于前三位。如将税收成本与销售额挂钩,在预征阶段,营业税、土地增值税、企业所得税税负合计已达销售额的8%~12%.如果项目结束进行清算,则普遍在13%以上,一线城市在20%以上。

房地产行业应该从哪些方面去进行税务筹划

因为房地产开发涉及多个环节,包括拆迁、采购、装修、营销、物业管理等等各种经济行为都会产生税金,同时发生税务筹划的空间,因此房地产应该结合以上这些环节,从各个方面进行系统的税务筹划。那么应该从哪些方面进行税务筹划呢?

1、经营管理层面的筹划

(1)商业和住宅比例,普通住宅与非普通住宅的比例。

(2)报建形式、开发分期对税收的影响。

(3)促销方案与销售价格的制定对财税的影响。

(4)如何合法合理地增加工程成本。

(5)各种合作合同从财税角度如何修改最合理。

(6)卖毛坯房与精装修房的税收比较。

(7)开发产品设计不同对企业税务的影响,比如户型面积应定多大、车库应建独立车库还是地下连体车库,酒店应占地大还是小。

2、战略管理层面的筹划

(1) 如何合法增加拿地过程中的土地成本,例如拆迁成本。

(2)  股权架构与层次如何设计、安排,对未来财税会产生什么样的影响。

(3) 土地方与资金方如何合作,不同形式拿地税负比较,怎样最低。

(4) 与政府如何合作和谈判,红线外市政支出如何计入项目成本。

(5)注册资本多大以及出资形式不同对财税会产生什么样的影响。

(6)成立项目公司还是不成立项目公司,用法人股东还是自然人股东,要不要关联,注册地点安排在哪里更合适。

3、理财层面的筹划

理财的角度主要是考虑公司的财务人员,从财务的费用发生可纳入什么科目、用什么费用分摊的标准对企业最有利,资金利息计算方法的选择,分期或者合并清算等等选择。

房地产企业在事情如果通过以上三个角度对企业进行税务筹划,不仅可以为企业减低目前的税务负担,也可以更方便企业在未来更简洁更方便的运营。



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