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企业应该从哪些层面进行税务筹划?

税务筹划 企业税务筹划

税务筹划一般在企业发生纳税事项中之前进行的,根据税务筹划的不同进行阶段,可以将税务筹划划分为三个层面,一是商业层面,税负往往在交易中产生,不同的交易方法会产生不同的纳税税额,通过对商业合同的规划,实现降低交易双方的税负;二是战略层面,也就是在企业刚成立之初或者扩张时,通过对企业不同的注册地点、股权架构、组织形式等,达到未来整体降负的效果。三是税务层面,通过对国家不同的税收优惠政策,扶持政策的解析,积极申请国家优惠,同时提高税务管理规范。

企业应该从哪些层面进行税务筹划?

第一层:商业层面

企业在运营、投资项目中,不断通过商业活动、生产经营、并购重组扩大企业利益,而在企业进行各种经营活动时,会产生包括增值税,所得税等各种税负成本,企业因此通过税务筹划,规划交易和商业经营活动,合法、合理的降低税负。

商业模式层面的税务筹划常见的领域包括:

1、资产剥离中,是资产销售还是采取分立的方式;

2、全面营改增后,是购买服务还是内部组建职能公司;

3、企业融资过程中,采取股权融资还是债权融资;

4、并购重组中,选择股权收购还是资产收购;

5、重大交易中涉税条款的拟定与商业目的的实现。

第二层:战略层面

美国政治家本杰明·富兰克林曾说过“世界上只有死亡和税收不可避免”,如果企业在创立之初或者在扩张过程中成立的分支机构,考虑各国各个地区的税负率差异,优惠扶持政策不同等因素,通过税务筹划,可以在之后的运营中降低税负的成本,将利益做到最大化。在目前,大部分的跨国企业在进行全球的投资的过程中都是架构先行,实现企业税负最优化。例如苹果公司的“双层爱尔兰加荷兰三明治架构”,包括亚马逊、谷歌、微笑等百家美国著名跨国企业同样采用此架构。

在企业战略层面引入税务筹划,需要企业的决策层的重视,同事需要借助于公司内外专业的税务专家,根据公司具体情况,制定切实可行的税务筹划方案。

第三层:税务层面

企业内部的税务管理不仅仅是为了满足国家相关税务部门的要求,合法合规的纳税申报,主要的是通过税务筹划优化企业内部的财税管理,协调公司各个部门,积极发现并申请国家各个税收政策优惠,同时控制企业潜在税务风险。

目前,随着国内的税法和税务管理逐步的完善和精细化,企业税务筹划也需要规范,并且具有一定的前瞻性。并在企业潜在的税务处理妥善,完整,防止潜在的税务风险影响到企业未来投资和上市。

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