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公司注册的时候,选小规模纳税人还是一般纳税人?

一般纳税人 小规模纳税人 小规模纳税人与一般纳税人区别

我们都知道企业纳税人大致可以分为两个类,一般纳税人和小规模纳税人,那么在注册一家公司的时候,是选择做小规模纳税人好,还是申请一般纳税人好呢?先来看看两者的区别。

公司注册的时候,选小规模纳税人还是一般纳税人?

一、小规模纳税人和一般纳税人定义上的区别

01、小规模纳税人

1个标准:年应征增值税销售额≤500万元(2018年4月份修正)。

2个不能:不能正确核算增值税的三大对象(销项、进项和应纳税额);

               不能按规定报送有关税务资料。


02、一般纳税人:

1个标准:年应征增值税销售额>500万元。

2个能:能进行健全的会计核算;

           能按规定报送有关税务资料。


二、一般纳税人和小规模纳税人实务上的区别

01、计税方法

一般纳税人采用增值税一般计税方法,小规模纳税人采用简易计税方法。

02、税率和征收率

一般纳税人适用增值税税率,基本税率17%,实行抵扣制。小规模纳税人适用增值税征收率按3%全额征收。

03、纳税申报周期

一般纳税人的纳税申报是按月,而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度。

04、增值税专用发票

一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票,而小规模纳税人不能开具专票,如果需要专票,可以请税务局代开。


三、小规模纳税人和一般纳税人该怎么去选择

1、看行业

如果是 13%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。

2、看规模

如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过 500 万元,建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在 10 万元以下,建议选择小规模纳税人,从 2019年 1 月 1 日起,将享受增值税免征政策。

3、看优惠

看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

4、看买方

如果你的购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受 3%征收率的增值税专用发票,这样建议直接认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

5、看抵扣

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于 3% ,建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。



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